Нужно ли платить налог с криптовалюты

Полезные знания на тему: "Нужно ли платить налог с криптовалюты". Здесь собрана вся тематическая информация. Прочитав статью Вы найдете ответы на все вопросы. Если не можете найти ответ или хотите уточнить, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Налог на криптовалюту в России: как платить?

Криптовалюты в России не легализованы и не запрещены. Надо ли платить налоги с криптовалютных операций? И как это сделать? Специально для Bloomchain на эти и другие вопросы о налогообложении сделок с криптовалютами отвечает Вероника Вовк — старший юрист GMT Legal, магистр права Гронингенского университета (Голландия), налоговый консультант и преподаватель программы Blockchain Lawyers.

Вероника Вовк

Любой полученный лицом доход должен облагаться налогами.

То, что криптовалюты в России не входят в правовое поле, не означает, что их владельцы освобождаются от обязанности учитывать и платить налоги.

Однако на вопрос о том, как именно надо платить налог с криптовалютных операций, пока нет однозначного ответа. Порядок налогообложения таких операций в России не установлен из-за неопределенного правового статуса цифровых активов. Вопрос в том, к какому из объектов гражданского права следует относить криптовалюты.

От редакции:
Год назад в Госдуме прошло первое чтение законопроекта о цифровых финансовых активах. Ожидалось, что документ будет принят прошлым летом, однако второе и третье чтения до сих пор не состоялись. За это время законопроект существенно поменялся — так, из него исчезли понятия «криптовалюта», «токен», «майнинг». Эксперты и участники рынка неоднократно критиковали документ за непроработанность ряда вопросов. В начале марта этого года Госдума приняла поправки к Гражданскому кодексу, которые ввели в законодательство понятия «цифровые права» и «смарт-контракты». Поправки начнут действовать осенью 2019 года.

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустили несколько писем, в которых выразили свое мнение о налогообложении криптовалютных операций. Суть писем сводится к следующему:

  • правовой статус криптовалют в России не определен;
  • особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен;
  • налоговую базу при операциях с криптовалютами можно рассчитывать как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют;
  • оснований для льготного налогообложения или получения имущественного вычета при операциях с криптовалютами нет. Причина — отсутствие правового статуса криптовалют.

В России пока не сформировалась судебная практика по вопросам уплаты налогов с криптовалюты. Одна из возможных причин заключается в том, что у налоговых органов пока нет технической возможности связать каждый криптокошелек с конкретным лицом. В случае с юридическим лицом криптовалюту даже на баланс поставить проблематично. Получается, что криптовалюта находится в серой зоне, и налоговая служба не наработала достаточной практики в сборе доказательств в случаях с уплатой налогов с криптовалютных операций.

От редакции:
Несмотря на отсутствие регулирования цифровых активов, российские суды за несколько лет вынесли более 50 решений по делам, связанным с криптовалютами. Как правило, суды не касаются вопросов уплаты налогов. Значительная часть — уголовные дела, связанные с незаконным оборотом наркотических средств с использованием криптовалюты. Некоторые дела касаются распространения информации о криптовалютах или претензий по передаче криптовалюты одним лицом другому. Интересно, что без четкого законодательного определения криптовалюты (в частности, bitcoin) разные суды по-разному трактуют эти понятия. И выносят разные решения.

С учетом последних событий — например, принятия поправок к Гражданскому кодексу о цифровых правах или получении рекомендации ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) о регулировании криптовалют — Минфину и ФНС рано или поздно придется дать четкие рекомендации в отношении операций с криптовалютами. Также им предстоит разработать механизмы регулирования этой отрасли — в том числе прояснить вопросы налогообложения. А пока можно гипотетически рассмотреть наиболее вероятные варианты.

Вариант №1: Криптовалюта — иное имущество

  • Криптовалюты — товар (иное имущество)
  • Майнинг — производство имущества
  • Налог на криптовалюту — разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых активов

Если криптовалюты получат статус иного имущества, то операции с ними будут облагаться налогом на прибыль.

Майнинг в этом случае будут представлять собой процесс производства имущества, оборот которого разрешен. С точки зрения налогового учета, затраты юридических лиц на майнинг (при самостоятельном производстве криптовалюты) можно признать расходами на производство и реализацию готовой продукции по аналогии с предпринимательской деятельностью.

В Налоговом кодексе говорится , что связанные с производством и реализацией затраты включают в себя «расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии». Если майнинг получит статус предпринимательской деятельности, то обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика можно будет признать на основании данной нормы.

В письме ФНС от 4 июня прошлого года сообщается, что при определении налоговой базы по доходам от купли-продажи криптовалют возможно исходить из положений статьи 220 Налогового кодекса. То есть определять налоговую базу в рублях как разницу между общей суммой доходов, полученных в налоговом периоде от продажи криптовалюты, и общей суммой документально подтвержденных расходов на ее покупку.

В признании криптовалюты иным имуществом есть негативный аспект: сторона, осуществляющая операции по ее отчуждению, будет обязана заплатить НДС. Однако при установленном подходе доказать распространение действующих льгот по НДС или обосновать необходимость введения в законодательство новых будет проблематично.

Еще один интересный момент заключается в том, что НДС начисляется, если продажа подпадает под определение объекта налогообложения, которое зависит от места реализации . Если считать криптовалюту товаром, то место реализации определяется по правилам ст. 147 НК РФ, которая предусматривает физическое местонахождение товара; это не совсем применимо к криптовалюте. Впрочем, возможен другой подход : определение места реализации по месту осуществления деятельности продавцом.

Вариант №2: Криптовалюта — имущественные права

  • Криптовалюты — иные (производные) финансовые инструменты
  • Майнинг — эмиссия финансовых инструментов
  • Юрлица должны платить налог на прибыль
  • Физлица должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ

Еще один возможный статус криптовалюты — имущественные права. В этом случае цифровые активы могут отнести к иным (производным) финансовым инструментам. Последние наиболее близки к криптовалютам с точки зрения регулирования: они обслуживают финансовые (инвестиционные) отношения и удостоверяют права лиц, предоставивших свой капитал. В эту же категорию входят, например, ценные бумаги.

Читайте так же:  Кому положена надбавка к пенсии

При такой трактовке майнинг будет представлять собой выпуск финансовых инструментов особого вида, порядок которого не урегулирован законодательством и, соответственно, сопряжен с меньшими правовыми рисками.

Как будут платить налоги юридические и физические лица, если криптовалюта получит статус имущественных прав:

Юридические лица

Для организаций операции с производными финансовыми инструментами будут облагаться налогом на прибыль в момент выбытия таких активов. При купле-продаже криптовалют налогом на прибыль также будет облагаться разница между доходами и расходами на приобретение цифровых активов.

Если считать криптовалюты иными финансовыми инструментами (имущественными правами), их оборот теоретически не должен облагаться НДС. Речь будет идти не о товарных, а о финансовых операциях; новая стоимость товара для потребления не создается. В качестве аргумента можно ссылаться на то, что экономическое основание для взимания НДС отсутствует.

Однако текущая редакция статьи Налогового кодекса, которая закрепляет льготу для оборота финансовых инструментов, указывает лишь на ценные бумаги и производные финансовые инструменты. А так как официально криптовалюты в законодательстве не относятся ни к тем, ни к другим, то применить льготу на практике может быть затруднительно. В подавляющем большинстве случаев уполномоченные органы учитывают не экономическое существо отношений, а фискальные интересы государства. Соответственно, в случае легализации криптовалют и операций с их использованием потребуются изменения в законодательстве об НДС.

Физические лица

При продаже криптовалюты одним физическим лицом другому участники сделки должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог — НДФЛ.

Особого порядка исчисления налоговой базы при продаже криптовалюты нет, поэтому необходимо придерживаться общих указаний Минфина: рассчитывать свой доход как разницу между полученным доходом и документально подтвержденными расходами. Такой механизм расчета ведомства уже сейчас предлагают использовать при уплате налога с криптовалютных операций.

Здесь может заключаться проблема: покупка криптовалюты часто никак не оформляется. Многие не задумываются о каких-либо «бумажках», а когда встает вопрос о юридическом оформлении продажи криптовалюты, приходится платить налог со всей суммы полученного дохода. Кроме того, пока не определен официальный статус криптовалют, не удастся понять, возможно ли будет воспользоваться какими-либо льготами или налоговыми вычетами.

Как платить налог с криптовалют

Чтобы обезопасить себя от возможных рисков и претензий со стороны налоговых органов, можно соблюдать несколько рекомендаций:

1) При покупке криптовалюты позаботьтесь о подтверждении того, что операция произошла. Можно заключить договор о купле-продажи криптовалюты, оплату производить наличными и брать расписку с продавца с указанием, за что получены денежные средства.

При проведении безналичной оплаты в назначении платежа можно указать «за покупку криптовалюты». Это самый слабый пункт при купле-продаже криптовалют: стороны обычно не задумываются о заключении договора, а деньги переводятся на карту без указания назначения.

П оэтому встает вопрос — а нужно ли тогда сообщать налоговой о совершении сделки? Если такое желание есть, то нужно быть готовым к тому, что придется задекларировать всю сумму дохода и заплатить с нее налог.

2) При продаже криптовалюты желательно также собрать документальные подтверждения совершения сделки и получения денежных средств.

3) Далее необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Отмечу, что отдельного раздела для внесения данных о криптовалюте нет, поэтому стоит ориентироваться на существующие разделы — заполнить обязательные разделы №№1 и 2.

4) До 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, необходимо подать декларацию в налоговую по месту регистрации. До 15 июля необходимо уплатить налог.

Объясняем, как легально купить и продать криптовалюту в России

В России операции с криптовалютой пока что законодательно не регулируются, а следовательно, сами по себе ничего не нарушают. Однако с 1 января 2020 года вступает в силу закон о снятии ряда ограничений на проведение валютных операций, а осенью этого года может быть принят закон «О цифровых финансовых активах», регулирующий криптовалютный рынок.

Как в период законодательного вакуума легально приобрести или продать криптовалюту и при этом не нарушить валютное, налоговое и уголовное законодательство, специально для ForkLog рассказали управляющие партнеры консалтинговой компании lite.legal Сергей Захаров и Андрей Глушко.

Покупаем криптовалюту

Если перед вами не стоит задача легализации криптовалюты и доходов, то приобретать криптовалюту в пределах 6 млн рублей можно любыми способами и без серьезных последствий.

Покупку в пределах 75-180 тысяч рублей можно оплатить банковской картой в популярных мобильных приложениях, свободно доступных в AppStore и GooglePlay.

Закрыть сделку на любую сумму и на выгодных условиях можно через обменники и p2p-площадки, но потребуется соблюдать меры предосторожности и не рассчитывать на подтверждающие документы.

Проводить средние по объему сделки можно через платежные системы, например, AdvCash и Payeer, которые удобно пополняются через Qiwi и Яндекс.Деньги, но они требуют идентификацию, а комиссии и курс там не радуют.

Пожалуй, наилучший способ приобретения криптовалюты – напрямую на биржах (CEX.io, Poloniex, Kraken, Bitfinex, Bitstamp и других), они работают с российскими резидентами, закрывают сделки по рыночным курсам и предлагают разумные комиссии на ввод и вывод фиатных средств.

Пополнение депозита на биржах производится через банковский перевод. К сожалению, российские банки нелояльно относятся к исходящим валютным платежам в целом, а для приобретения криптовалюты в особенности. Дело в том, что ЦБ РФ и Росфинмониторинг в своих письмах расценивают операции с криптовалютами как сомнительные, а для банков такие письма являются де-факто законом. Действия банков могут выражаться в требовании предоставить подтверждающие документы, ограничении операций по счету, а возможно и в отказе в дальнейшем обслуживании.

Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, в идеале в европейском, чтобы использовать типы переводов SWIFT и SEPA. Данный счет можно использовать как транзитный – то есть сначала выводить на него средства со своего счета в российском банке, а уже затем с него переводить на биржу. Разумеется, данный счет необходимо задекларировать в налоговой, ежегодно подавать отчетность и использовать в полном соответствии с российским валютным законодательством.

Весьма вероятно, наступит тот момент, когда криптовалюту захочется продать, чтобы задекларировать и легализовать доход или его часть. Для легализации физлицу потребуется подать декларацию 3-НДФЛ, приложить документы, подтверждающие покупку и продажу, и оплатить налог. Если документы на покупку криптовалюты имеются, налог можно заплатить с разницы между ценой продажи и покупки. Если же подтверждающих документов нет – платить налог придется со всей суммы продажи.

Читайте так же:  Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью

Подтверждающие документы – это договор и платежные документы. Например, оферта с сайта и скриншоты из личного кабинета могут заменить договор. Выписка по счету или карте из российского банка или платежной системы совершенно точно является платежным документом. А вот скриншоты с LocalBitcoins и чеки из непонятных терминалов – вряд ли. Вопрос конечно дискуссионный, но доказывать свою правоту придется уже в суде.

Продаем криптовалюту

Продать криптовалюту сложнее, чем купить. И дело не столько в технике и экономике вопроса, а сколько в соблюдении валютного и налогового законодательства. Для легальной продажи криптовалюты требуется позаботиться о подтверждающих документах и заплатить налоги.

Минфин и ФНС в своих письмах придерживаются позиции, что криптовалюта – это имущество, а следовательно, при его продаже физлицу нужно заплатить налог на доход. Это означает, что по итогам года физлицо самостоятельно подает декларацию и оплачивает налог. Все можно сделать удаленно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru.

Существует мнение, что к документам, подтверждающим продажу, требований предъявляться меньше, так как эта сумма добровольно декларируется налогоплательщиком. Однако рекомендуется относиться к ним так же серьезно, как и к документам на приобретение криптовалюты, так как обе суммы участвуют в определении налоговой базы, и, следовательно, могут быть перепроверены налоговым органом. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года в теории и до 5 лет на практике.

Легальный вывод средних и крупных сумм возможен только на банковский счет. До конца 2019 года выводить средства от продажи криптовалюты на свой зарубежный счет нельзя, по крайней мере если вы являетесь российским резидентом. Данная операция не входит в список разрешенных в соответствии со 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В случае нарушения предусмотрен штраф 75-100% от суммы транзакции. Однако с 1 января 2020 года вступят в действие изменения в 173-ФЗ, и правила игры изменятся.

Хорошая новость в том, что можно будет полноценно пользоваться зарубежными счетами и выводить на них средства от продажи криптовалюты без каких-либо штрафов. Но только если этот банковский счет открыт в банке на территории страны-члена FATF или ОЭСР, и страна обменивается с РФ налоговой информацией (финансовой информацией или страновыми отчетами). Для наглядности и удобства список таких стран сведен в единую табличку.

Плохая новость в том, что декларировать нужно будет счета не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка. Расшифровку данного термина ФНС, Минфин и ЦБ приводят в документе, но с оговоркой, что список не исчерпывающий. Если следовать букве закона, то декларировать нужно любые счета, в том числе:

  • в кредитных организациях, включая платежные системы;
  • у профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая брокеров и доверительных управляющих;
  • в инвестиционных фондах и любых других структурах, которые принимают от клиентов как денежные средства, так и финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или каких-либо сделок.

Поэтому имеет смысл задекларировать счета зарубежных платежных систем и бирж до февраля 2020 года. По крайней мере открытые в странах, которые обмениваются с РФ налоговой информацией и обороты или остатки по которым превышали 600 тысяч рублей.

Не декларировать счета не рекомендуется. ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах, и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу. Вот лишь некоторые из известных платежных систем: e-Payments (лицензия FCA, UK), Advcash (лицензия IFSC, Белиз), Payeer (лицензия FSC, Вануату), Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK), Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).

[1]

По входящим валютным платежам на российский счет банк будет запрашивать обосновывающие документы, так как согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Исход дела будет зависеть от суммы, банка, наличия уровней обслуживания premium/private banking и качества подготовки документов.

Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет. Это может произойти не сразу, а при срабатывании AML/CFT-триггеров. Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственному соглашению, такая информация передается автоматически по мере выявления.

[2]

Продать криптовалюту можно в обменнике или на p2p-площадке, но тогда возможности правовой защиты будут отсутствовать, а подтверждающие документы в виде скриншотов могут быть забракованы по причине блокировки интернет-ресурса на территории РФ, либо по невозможности идентифицировать другую сторону сделки.

Суды в своих решениях склоняются к тому, что такие операции анонимные и совершаются сторонами на свой страх и риск. Правоохранительные органы рассматривают любые операции с криптовалютой как потенциально противозаконного характера. И если сумма обмена превышает 6 млн рублей и отсутствуют документы, подтверждающие легальность происхождения средств, то при неудачном стечении обстоятельств есть риск попасть под ст. 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств».

Резюмируем информацию

На данный момент все способы приобретения криптовалюты с точки зрения закона легальны. Если планируется только покупать криптовалюту и хранить ее вечно, не рассчитываться ею и не выводить в фиат, – то дополнительно делать ничего не требуется. В случае принятия закона, регулирующего оборот криптовалют, вероятно, появятся какие-то ограничения.

Если планируется продавать криптовалюту и легализовывать часть дохода, то нужно хлопотать о подтверждающих документах каждый раз при покупке и при продаже криптовалюты, это пригодится для банка и налоговой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для работы с крупными объемами будет полезно перейти на premium banking, обзавестись персональным менеджером и проговорить с ним свои намерения покупать-продавать криптовалюту, используя российский счет.

Получать средства в зарубежный банк в 2019 году не рекомендуется, так как штраф за нарушение валютного законодательства – 75-100% от суммы. Начиная с 2020 года для счетов из списка разрешенных стран эти санкции отменяются, и ими можно пользоваться свободно. Хорошее время, чтобы подобрать европейский банк, съездить и открыть счет.

Читайте так же:  Как уменьшить транспортный налог варианты и льготные условия

Начиная с 2020 года, нужно декларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах. Если не задекларировать – штраф 5000 рублей, если не подавать отчетность – штраф 20 тысяч рублей ежегодно, а если выводить на такие счета средства – штраф 75-100% от суммы. Вывод один: активно использовать счета и аккаунты можно только в тех финансовых институтах, которые зарегистрированы в одной из разрешенных стран, а до 1 февраля 2020 года подать уведомление.

При продаже криптовалюты возникает доход, а потому до 30 апреля 2020 года нужно подать декларацию 3-НДФЛ на nalog.ru и до 15 июля оплатить 13% налог. Если не заплатить налоги, то на сумму неуплаты будет начисляться пеня (7,25%/300 в день) + штраф 20-40% от суммы. Пеня начисляется за все время и не имеет верхнего предела.

А если требуется работать с особо крупными объемами на минимальных комиссиях и рисках, то имеет смысл выстраивать схему с зарубежной компанией в одной из crypto-friendly юрисдикций (Эстония, Мальта, Швейцария, Гибралтар и др.), но это уже другая история.

Подписывайтесь на новости ForkLog в Telegram: ForkLog Feed — вся лента новостей, ForkLog — самые важные новости и опросы.

Подписаться на новости Forklog

Свободное копирование и распространение материалов с сайта ForkLog разрешено только с указанием активной ссылки на ForkLog как на источник. Указание ссылки также является обязательным при копировании материалов в социальные сети или печатные издания.

Журнал ForkLog — информационный ресурс о криптовалютах, блокчейне и децентрализованных технологиях. Мы работаем для вас с 2014 года.
© 2019

Надо ли платить налоги за операции в криптовалюте

Если вы купили биткоин или альткоин по одной цене, а продали по другой (дороже) вы стали должником налоговой службы. Ваша задача состоит в том, чтобы задекларировать полученную прибыль и поделиться ею с государством.

Виртуальные валюты все еще находятся на раннем этапе существования. Многие юридические аспекты относительно них не являются определенными. Ярким примером тому является уплата налогов. Если вы купили биткоин или другую криптовалюту дешевле, а продали дороже, надо ли платить налоги и считать это прибылью? Если ответить коротко: «да». Размер налоговых отчислений будет зависеть от ряда факторов. Надо смотреть законы страны, чтобы понять, к каким видам доходов будет ближе всего полученная с продажи криптовалют прибыль.

Налоги при торговле на биржах

Не все страны выработали четкое отношение к тому, как брать налоги с торговли криптовалютами. Пример Америки является интересным и показательным.

В США с 2014 года криптовалюты относят к нематериальным активам. С того момента все цифровые деньги, включая биткоин, облагаются налогами. Причем к ним применяются правила и принципы, работающие в других отраслях. Ближе всего к этому определению будет стоять рынок торговли акциями.

Размер налоговых отчислений вычисляется на основе цены покупки и продажи криптовалюты. А далее применяется ставка индивидуального типа, где учитывается время, прошедшее от момента покупки до момента продажи. Если сделки случились в течение одного года, они считаются краткосрочным вложением средств. Если срок превышал 12 месяцев, применяются ставки для долгосрочных инвестиций. Обычно во втором случае в Америке размер отчислений меньше, чем в первом. Местные юристы и бухгалтеры уверяют, что налоговая ставка на прибыль от торговли криптовалютами в США составляет от 10 до 39,6%.

Важно отметить, что в Америке допускается использовать убытки от торговли цифровыми валютами в качестве компенсации прибыли. Это означает, что если во всей корзине инвестиций есть убыточные позиции, то они сначала вычитаются из общей прибыли, а потом к ней применяются индивидуальные ставки налогообложения.

Налоги при осуществлении платежей

Легко посчитать налогооблагаемую базу, когда был куплен биткоин за 3000 долларов и продан за 4000 долларов через пару недель. А что делать, если криптовалюты используются для оплаты услуг? Предположим, обед в ресторане обошелся в 500 рублей вместо 600 только потому, что был оплачен эфириумом. Технически здесь было получено 100 рублей прибыли.

Людям, которые крайне озабочены четкостью и точностью в подсчете своих налогов, надо вести учет всех сделок в биткоинах и других цифровых валютах. Должно быть учтено количество потраченных монет, их курс относительно национальной валюты. Все выгоды в приобретении товаров и услуг за BTC и альткоины должны учитываться и облагаться налогами.

На рынке программного обеспечения есть специальные приложения для учета движения средств, в том числе, там отражаются мультивалютные сделки. А поскольку не каждая покупка за криптовалюту окажется выгоднее, чем за фиатные деньги, то стоит учесть и это в качестве убытка. Такого рода приложения способны облегчить учет движения средств в криптовалютах и других деньгах. Для личного пользования они могут показаться лишними, а для малого предприятия – то, что нужно.

Можно ли не платить?

Простой выбор не платить налоги с прибыли, получаемой с использования виртуальных монет, не является здравой идеей. Налоговые службы разных стран не сомневаются в том, что большинство сделок с биткоином и другими валютами не декларируются, налоги с них не платятся. А это колоссальные потери для каждого государства. Вот почему налоговые службы разных стран то и дело затевают расследования относительно граждан, особенно если уверены в том, что эти люди проводят крупные сделки в цифровых деньгах.

В общем, если оплаты налогов со сделок с криптовалютами нет, то рано или поздно обороты и объемы ваших платежей могут стать прозрачными для фискалов. И тогда это приведет к крупным неприятностям.

Самый простой и законный способ не платить налоги со сделок с биткоинами – это учитывать доход с них наряду с убытками в других сферах. Во всех остальных ситуациях неуплата налогов – временная поблажка, а не постоянное решение. Рано или поздно она может обернуться против того, кто ею пользуется.

Подписывайтесь на наш Telegram канал. Будьте в курсе новых статей.

Налог на криптовалюты — платить или нет?

Многие страны в налоговой отчетности как для компаний, так и для физических лиц связывают отчеты с фиатными активами. Чем быстрее криптовалюты набирают популярность, тем больше налоговые начинают уделять внимание цифровым активам.

Читайте так же:  Что нужно для развода через загс

В различных странах вопрос о том, чтобы облагать налогами криптовалюты, трактуют по-разному. В Японии они официально признаны законным платежным средством. В США же криптовалюта считается личным имуществом, но бывают и исключения, когда в судах выносят решения, которое определяет их деньгами, не отличающимися от фиатных. В Великобритании биткоин имеет статус «иностранной» валюты и считается частными денежными активами.

Как относятся к криптовалютам в России?

В 2018 году министр юстиции Российской Федерации Александр Коновалов заявил, что криптовалюты не могут рассматриваться как электронные деньги.

Если они будут похищены, то их похищение не может считаться уголовно наказуемым, так как нет объекта преступления. Заявление было озвучено после возникших споров в юридическом сообществе: «Можно ли считать криптовалюту имуществом?».

В России создали законопроект «О цифровых финансовых активах», в котором напрочь отсутствуют такие термины, как: «майнинг», «криптовалюта», «токен». Второе чтение данного законопроекта должно состояться в конце апреля 2019. Его суть в том, чтобы появилась возможность регулирования цифровых финансовых активов, а также их цифровые права и денежные требования по эмиссионным ценным бумагам.

Анатолий Аксаков, глава профильного комитета Госдумы считает, что «в открытых блокчейнах: биткоин, эфириум и так далее, воспользоваться российским правом нет возможности. В связи с этим, регулировать деятельность, связанную с ними законодатели отказались».

Федеральная налоговая служба (ФНС) России в 2016 году рекомендовала отчитываться об операциях, совершенными с криптовалютами, так как тогда они отнесли их к валютным операциям.

С начала 2019 года вопросов, касающихся уплаты налогов становилось все больше и больше, но однозначных ответов на них до сих пор нет.

В сентябре 2018 ФНС, чтобы обложить налогами криптовалюту, придумала хитрый ход – операции с криптовалютой являлись не оплатой товара, а передачей имущества в обмен на приобретенный товар. В таком случае, владелец этого имущества обязан уплачивать установленные налоги в казну государства.

До этого, в июне 2018 года, ФНС отослала нижестоящим налоговым органам письмо Минфина №03-04-07/33234, в котором говорится, что налоговой базой по операциям купли-продажи криптовалют является «превышение доходов от их продажи над документально подтвержденными расходами на их приобретение».

Информация о том, что в законодательстве Российской Федерации правовой статус не определен была выделена, однако особого порядка налогообложения доходов для физических лиц не был установлен.

Минфин предлагает до появления законодательного регулирования — при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций с криптовалютами, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

Тема: Оплата налогов при продаже криптовалюты (биткоины)

Опции темы
Поиск по теме

Оплата налогов при продаже криптовалюты (биткоины)

Приветствую всех участников форума. Я очень далек от бухгалтерии и поэтому некоторые мои слова и мысли могут быть сильно наивными/неверными, заранее прошу прощения. Давным давно за сущие копейки мною была приобретена криптовалюта (биткоин) в расчете на перспективу, которая теперь выросла в цене в сотни раз. Появилась необходимость продать часть запасов и заплатить с этой продажи налоги государству, чтобы все было легально. Но возникает вопрос: как это сделать правильно?

Я несколько дней искал информацию, но так и не нашел ничего конкретного. Планируемая сумма от продажи > 30 миллионов рублей. Я ИП на УСН (6%), работников нет.
Варианты продажи такого количества биткоинов (не за один раз конечно, а множеством транзакций), которые пришли мне в голову:

Вариант 1) Открываю р/сч ИП в альфабанке, информирую налоговую об этом, привязываю к нему карту Альфа-Cash -> физические лица покупают у меня биткоины (через биржы p2p) путем перевода своих денежных средств со своей карты на мою карту или же через банкоматы по номеру карты. Про эту карту написано следующее: «Вы можете снимать наличные с расчетного счета в рублях неограниченное количество раз, но не более 500 000 рублей в день. Лимитов на внесение наличных нет.»
Оплачиваю налог от поступивших сумм в нужные сроки, подаю декларацию в налоговую.
В этом варианте смущает, что никаких документов у меня нет и в случае претензий от банка, не представляю как можно объяснить свою деятельность. Аналогичные опасения и по поводу налоговой. Нет ни актов, ни договоров, только деньги от физических лиц. К тому же не очень понятно под какой вид деятельности ОКВЭД попадает продажа криптовалюты.

Вариант 2) Обмениваю биткоины за наличные (анонимно, просто встречаясь с покупателями на улице), набираю мешок наличных суммой в 1. 5 миллинов и далее как ИП «как бы» оказываю услуги населению, «как бы» выдавая бланк строгой отчетности. Например, по ОКУН «134007│Организация юридических и иных консультаций». Как я понимаю, в случае использования бланка строгой отчетности при оказании услуг физическим лицам, сумма оплаты никак не ограничивается. И никаких подтверждающих документов можно не брать у того, кому ты эту услугу оказываешь. Далее я иду в банк и вношу эти 1. 5 миллионов как выручку от предпринимательской деятельности на свой р/сч. Повторяю операцию несколько раз, и плачу все нужные налоги. Храню корешки от БСО 5 лет и радуюсь.
В этом варианте смущает, как будет смотреть налоговая на то, что я оказываю систематически услуги физическим лицам на суммы в несколько миллионов единоразово. Какие могут быть претензии со стороны Налоговой или Банка?

Вариант 3) Тоже самое но с патентом. Покупаю патент на 12 месяцев на «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации». Периодически хожу в банк и вношу деньги от «предпринимательской деятельности» на свой расчетный счет ИП. Веду КУДИР, куда записываю эти поступления от Иванова Ивана Ивановича, Сидорова Михаила Петровича и т.д. Тут не понятно, как отреагирует налоговая, если патент стоит несколько десятков тысяч, а доход будет 30 миллионов в год. А также не понятно — если я не сдаю делкарацию, то каким образом я могу подтвердить что эти деньги мной реально заработаны? (другому государству, т.к. все делается ради получения визы инвестора). Каким образом подтверждается доход ИП на патенте? На УСН я так понимаю подтверждением будет 3-НДФЛ, а для патента?

Вариант 4) Регистрирую офшор на знакомого или вообще левого человека там, где не нужно платить налоги и сдавать отчетность. В документах офшора нигде не фигурирую. Далее на зарубежных биржах обмениваю биткоины на USD или EUR, перевожу эти деньги на счет офшора. Завожу в банке валютный счет для деятельности своего ИП. Заключаю договор от своего ИП с этим офшором на оказание каких-либо услуг (например 72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области) на 2,5 миллиона ежемесячно. И перевожу деньги с офшора на свой валютный счет (предоставляя все документы в валютный контроль, как ИП) ежемесячно по 2,5 миллиона. Плачу налоги. С виду этот вариант самый безопасный, а также у меня на руках будут все необходимые документы (договор, акты выполненных работ за каждый месяц). Как я понимаю, можно еще подписать соглашение о неразглашении информации между мной и офшором, чтобы не указывать и не объяснять подробности проделанной работы для большей безопасности.

Читайте так же:  Как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции

Вариант 5) Тоже самое, но без офшора. На зарубежных биржах обмениваю биткоины на USD или EUR, перевожу их на свой валютный счет (тут уже проблема, т.к. на этих биржах никаких договоров я не видел, максимум онлайн оферта и как обосновать эти переводы валютному контролю банка — не знаю). Но допустим, что банк эти платежи пропустит. Какой код ОКВЭД можно применять в данном случае? Налоговая потом не начнет мурыжить по поводу, что такая деятельность под УСН не попадает?

Вариант 6) Завожу кошелек webmoney. Сообщаю в налоговую о том, что такой то электронный кошелек я буду использовать для ведения предпринимательской деятельности. Обмениваю биткоины на бирже на рубли и вывожу их на рублевый кошелек webmoney, от этих сумм плачу налоги и их же указываю в декларации (все что поступило на этот кошелек). Далее вывожу вебмани на свой счет физ. лица. или через обменники. Опять же смущает тот факт, что не понятно какой ОКВЭД для этой деятельности будет правильным. А также полное отсуствие каких-либо реальных документов по эти переводам (договора, актов). В случае претензий со стороны налоговой, что им показать то?

Думаю, что тема легализации доходов от продажи криптовалют будет интересна не только мне. Буду благодарен всем, кто поделится своими соображениями по поводу того, как у нас в стране это можно легально сделать для ИП.

Россия: владельцев криптовалют хотят заставить платить налоги

Во вторник, 20 декабря, в Государственной Думе пройдёт заседание межведомственной рабочей группы по оценкам рисков оборота криптовалюты. В обсуждении проблемы примут участие члены экспертного совета Комитета по безопасности и противодействию коррупции, представители федеральных ведомств и научного сообщества, сообщает Парламентская газета.

Как отмечает издание, несмотря на существенный интерес и значительное внимание со стороны госорганов к криптовалютам, до настоящего времени их правовой статус, а также порядок налогообложения операций с их использованием не определен.

И хотя ранее Минфин даже разработал законопроект о введении ответственности за обмен денежных суррогатов, за последний год в обсуждении вопроса рисков обороты криптовалюты наметился серьезный прогресс.

«От резко отрицательных оценок оборота криптовалюты мы перешли к обсуждению вопросов правового регулирования», — заметил депутат Госдумы Андрей Луговой.

В рамках заседания экспертного совета планируется обсудить правовую и экономическую природу криптовалюты (средство обмена, специализированный товар, платежный инструмент и др.), зону правового контроля оборота криптовалюты (майнинг, обменные площадки и др.), режим налогообложения производства и оборота криптовалюты, требования к идентификации участников рынка, а также ряд других вопросов.

По мнению Парламентской газеты, сегодня в России «криптовалюты используются не очень широко и только в операциях, осуществляемых частными лицами». Например, биткоинами рассчитываются с фрилансерами. Поэтому вряд ли стоит удивляться, что одними из первых за легализацию операций с криптовалютами выступили налоговики.

Одновременно с этим в российских кругах звучат и вовсе удивительные для наших дней утверждения.

«Криптовалюту создали не для компьютерных игр, это, по сути, печально известная пирамида МММ, только в мировом масштабе», — считает главный научный сотрудник Российского госуниверситета правосудия, доктор юридических наук Анатолий Селюков.

Как утверждает Селюков, в задачу создателей биткоина входит «сперва раздуть эту криптовалюту, поднять ее стоимость, а после этого всех кинуть». При этом никто конкретно ответственности за это не понесет: по законам разных стран эта валюта не имеет хозяина.

«Между тем наш Минфин до сих пор не может определиться и занимает двойственную позицию: то заигрывает с криптовалютой, то отрицает ее», — добавил Селюков.

Напомним, изначально встреча рабочей группы по оценкам рисков оборота криптовалюты планировалась на 15 декабря, однако была перенесена. В недавнем интервью на платформе Голос руководитель группы Элина Сидоренко заявила, что разговоры повсеместной легализации и использовании криптовалют пока преждевременны.

29 ноября в справочно-правовую систему России «Консультант Плюс» было внесено письмо Федеральной Налоговой Службы РФ, касающееся официальной позиции властей о статусе криптовалют в России. Как отметил тогда в комментарии ForkLog председатель российского Blockchain.community и директор Группы по оказанию юридических услуг для технологических проектов Deloitte Артем Толкачев, в целом, документ содержит все то, о чем в сообществе говорили последние три года. Однако, по его мнению, «крайне странным выглядит вывод, касающийся валютных операций».

[3]

Подписаться на новости Forklog

Свободное копирование и распространение материалов с сайта ForkLog разрешено только с указанием активной ссылки на ForkLog как на источник. Указание ссылки также является обязательным при копировании материалов в социальные сети или печатные издания.

Видео (кликните для воспроизведения).

Журнал ForkLog — информационный ресурс о криптовалютах, блокчейне и децентрализованных технологиях. Мы работаем для вас с 2014 года.
© 2019

Источники


  1. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

  2. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.

  3. Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
  4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
Нужно ли платить налог с криптовалюты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here